Это фиксированная сумма, которая не зависит от размера доходов. До 2018 года ее рассчитывали исходя из МРОТ, а теперь просто установили определенную сумму, которую каждый год будут индексировать.
Согласно статье 430 Налогового кодекса РФ в ближайшие три года суммы взносов будут такие:
1. В 2018 году:
26 545 руб. – обязательное пенсионное страхование (ОПС);
5 840 руб. – обязательное медицинское страхование (ОМС);
Итого 32 385 рублей.
2. В 2019 году:
29 354 руб. – ОПС;
6 884 руб. – ОМС;
Итого 36 238 руб.
3. В 2020 году:
32 448 руб. – ОПС;
8 426 руб. – ОМС;
Итого 40 874 руб.
Крайний срок платежа – 31 декабря отчетного года.
Если 31 декабря приходится на выходной день, то крайний срок оплаты передвигается на ближайший рабочий после новогодних праздников.
Так, до 9 января 2019 года каждый индивидуальный предприниматель должен перечислить за себя страховые взносы на общую сумму 32 385 рублей.
Взносы можно перечислить единовременно или частями. Удобнее это делать поквартально равными частями, чтобы потом уменьшить УСН, ЕНВД или НДФЛ. Подробнее об этом чуть ниже.
Если бизнесмен находился в статусе ИП неполный год (в течение года зарегистрировался или наоборот, снялся с учета), взносы он платит пропорционально тому времени, которое находился на учете в качестве ИП.
А можно не платить фиксированные взносы
Перечень таких ситуаций приведен в пункте 7 статьи 430 НК РФ.
Это уход за ребенком до полутора лет, военная служба, уход за инвалидом, проживание с супругом-дипломатом за границей или с супругом-военнослужащим в местах, где невозможно вести деятельность. Для того, чтобы получить освобождение, нужно отнести в налоговую инспекцию заявление и подтверждающие документы.
Освобождение действует только в том случае, если предприниматель не вел бизнес. Если деятельность велась, даже при наличии перечисленных факторов платить взносы он обязан.
Дополнительные страховые взносы ИП
Их платят те предприниматели, которым посчастливилось в течение года заработать больше 300 тысяч рублей. С той суммы, которая превышает 300 тысяч, нужно дополнительно перечислить в бюджет 1% на обязательное пенсионное страхование.
Срок перечисления дополнительных взносов – до 1 июля следующего после отчетного года.
База для расчета дополнительных платежей зависит от системы налогообложения:
1. На ОСНО и УСН «Доходы минус расходы» берутся доходы за минусом расходов.
2. На УСН «Доходы» – вся поступившая выручка.
3. На ЕНВД – не фактический, а потенциально возможный доход, с которого рассчитывается налог ЕНВД.
То есть если индивидуальный предприниматель на ЕНВД заработал больше 300 тысяч рублей, но налоговая база, которую он указывает в декларации при расчете налога не превышает 300 тысяч, ИП платит только фиксированные страховые взносы.
4. На ПСН – потенциально возможный доход, с которого рассчитывается стоимость патента. То есть по аналогии с ЕНВД.
Дополнительными взносами облагается не весь доход предпринимателя, а только до определённого предела. Общий размер отчислений ИП за год на пенсионное страхование не может быть больше 8-кратного фиксированного пенсионного взноса на отчетный год. То есть максимальный платеж на ОПС в 2018 году равен 26 545 х 8 = 212 360 рублей.
