г.Санкт-Петербург, ул.Рижская д.5 к.1, офис 314-6
+7 (812) 318-18-28+7 (981) 997-62-14
Расчеты 6-НДФЛ ежеквартально сдают организации и предприниматели. Чтобы не тратить время на уточненки, пояснения и избежать штрафов, проверьте расчет по контрольным соотношениям. Таблицы ниже помогут сверить показатели:
Проверьте строки раздела 1 в 6-НДФЛ
Что сравнивать
Как правильно (контрольное соотношение)
На что указывает расхождение
Выплаты доходов и вычеты
Строка 020 ≥ строке 030
Завысили вычеты
Налоговую базу и сам налог
(Строка 020 – строка 030): 100 × строку 010 = строка 040
Рассчитали налог неверно
Налог и фиксированные авансовые платежи иностранцев по разделу 1
Строка 040 ≥ строке 050
Завысили фиксированный авансовый платеж
Сравните с 2-НДФЛ и декларацией по налогу на прибыль
Как правильно
Доходы
Строка 020 раздела 1 в 6-НДФЛ за год = строки «Общая сумма дохода» в 2-НДФЛ + строки 020 приложений 2 к декларации по налогу на прибыль Сверяйте доходы, которые облагают по одной ставке
Указали неверный доход
Дивиденды
Строка 025 раздела 1 в 6-НДФЛ за год = доходы по коду 1010 справок 2-НДФЛ + доходы по коду 1010 приложений 2 к декларации по налогу на прибыль
Искажена сумма дивидендов
НДФЛ исчисленный
Строка 040 раздела 1 в 6-НДФЛ за год = строки «Сумма налога исчисленная» справок 2-НДФЛ + строки 030 приложений 2 к декларации по налогу на прибыль Показатели сверяйте по одним и тем же ставкам
Неверно посчитали налог
Количество получателей доходов
Строка 060 раздела 1 в 6-НДФЛ за год = количество справок 2-НДФЛ + количество приложений 2 к декларации по налогу на прибыль
Ошиблись с количеством получателей доходов или сдали не все справки 2-НДФЛ
НДФЛ удержанный
Строка 080 раздела 1 в 6-НДФЛ за год = строки «Сумма налога, не удержанная налоговым агентом» справок 2-НДФЛ + строки 034 приложений 2 к декларации по налогу на прибыль
Записали неверный удержанный налог
Посмотрите платежи в инспекцию
Удержанный и возвращенный налог по разделу 1
Строка 070 – строка 090 = НДФЛ, перечисленный в бюджет за отчетный период
Налог не перечислен или перечислен не полностью
Дата, когда налог оплатили, и срок его уплаты из раздела 2
Дата платежки, которой перечислили налог в бюджет, должна быть не позже срока из строки 120
Удержанный НДФЛ перечислен в бюджет с опозданием
Материал из БСС "Система Главбух"